Sekilas
- Mengukur emisi yang didanai merupakan langkah awal praktis bagi lembaga keuangan untuk menunjukkan komitmen mereka terhadap keberlanjutan dan mengidentifikasi risiko terkait iklim.
- Kompleksitas dan pentingnya pengukuran emisi yang dibiayai, menyoroti peran Kemitraan Keuangan Akuntansi Karbon (PCAF) dalam menstandardisasi dan mengembangkan metodologi dalam bidang ini.
- Pengaruh PCAF yang semakin besar menawarkan lembaga keuangan kerangka kerja yang kuat untuk menavigasi emisi yang didanai dan komitmen ESG.
Penilaian emisi yang didanai telah muncul sebagai aspek penting, yang memegang signifikansi bagi bank komersial, perusahaan asuransi, dan manajer aset yang secara kolektif disebut sebagai lembaga keuangan (FI). FI berada di bawah pengawasan yang semakin ketat dari badan pengatur, publik, dan klien mereka untuk lebih transparan mengenai keterlibatan mereka dalam perubahan iklim dan masalah keberlanjutan lainnya. Banyak FI sekarang mengakui pentingnya berkontribusi secara aktif terhadap transisi keberlanjutan dalam ekonomi riil. Mengukur emisi yang didanai merupakan ukuran awal yang praktis untuk menunjukkan komitmen mereka untuk memasukkan pertimbangan perubahan iklim ke dalam kegiatan inti mereka dalam penyediaan dan alokasi modal. Lebih jauh, emisi yang didanai dapat berfungsi sebagai indikator potensi risiko yang terkait dengan transisi ke ekonomi yang lebih berkelanjutan karena perubahan iklim. Saat ini, pengungkapan emisi yang didanai biasanya bersifat sukarela di seluruh dunia, kecuali Uni Eropa, yang bersifat wajib.
Pengungkapan emisi yang didanai secara sukarela meningkatkan transparansi bagi investor. Ketika lembaga keuangan bersedia berbagi data tentang emisi yang terkait dengan investasi mereka, hal itu menumbuhkan kepercayaan dan keyakinan di antara investor yang semakin mempertimbangkan faktor lingkungan dalam pengambilan keputusan mereka. Dengan mengungkapkan emisi yang didanai secara sukarela, lembaga keuangan dapat menarik investor yang peduli lingkungan, yang berpotensi mengarah pada peningkatan investasi dan perbaikan persepsi pasar.
Pengukuran emisi yang didanai menyediakan data penting untuk menetapkan dan melacak target lingkungan. Lembaga keuangan dapat menggunakan informasi ini untuk menetapkan tujuan pengurangan emisi, menyelaraskan strategi mereka dengan upaya global untuk memerangi perubahan iklim. Pengukuran akurat emisi yang didanai berfungsi sebagai dasar untuk menetapkan target yang realistis dan berdampak.
Pengukuran emisi yang didanai berfungsi sebagai komponen utama profil manajemen risiko lembaga keuangan. Dengan memahami paparan mereka terhadap investasi intensif karbon, lembaga keuangan dapat menilai dan mengurangi risiko terkait iklim, menjaga stabilitas keuangan jangka panjang mereka. Lembaga keuangan yang mengukur emisi yang didanai lebih siap untuk mengidentifikasi dan mengelola risiko ini, memastikan ketahanan dalam menghadapi lanskap iklim yang terus berubah.
Tantangan dengan Emisi yang Didanai
Lembaga keuangan menghadapi tantangan dalam menerapkan standar akuntansi secara konsisten di berbagai portofolio dan berbagai instrumen keuangan. Standar-standar ini dapat sangat bervariasi, sehingga sulit untuk memastikan keseragaman dalam perhitungan emisi. Portofolio keuangan sering kali mencakup berbagai aset dan investasi dengan persyaratan akuntansi yang berbeda-beda. Menyelaraskan standar-standar ini untuk pengukuran emisi merupakan tugas yang rumit.
Lembaga keuangan perlu melakukan analisis mendalam terhadap paparan karbon dalam portofolio mereka untuk memenuhi persyaratan pengungkapan risiko iklim yang lebih ketat. Analisis ini dapat memakan waktu dan sumber daya yang besar. Lembaga keuangan harus berinvestasi dalam sumber daya dan keahlian yang diperlukan untuk mematuhi persyaratan ini secara efektif.
Data emisi dalam proyek dan bisnis portofolio sering kali tidak lengkap atau tidak konsisten di beberapa kelas aset dan sama sekali tidak ada di kelas aset lainnya. Mengumpulkan data emisi yang akurat dan andal dapat menjadi tantangan berat bagi lembaga keuangan. Memproses data emisi yang dibiayai dari berbagai sektor dan bisnis dengan eksposur yang beragam dapat menjadi tantangan teknologi. Mengintegrasikan data dari berbagai sumber dan format memerlukan pendekatan transformasional yang kuat.
Kemitraan untuk Akuntansi Keuangan Karbon (PCAF) untuk mengatasi Emisi yang Didanai
Kompleksitas dan pentingnya pengukuran emisi yang dibiayai, menyoroti peran Kemitraan untuk Keuangan Akuntansi Karbon ( PCAF ) dalam menstandarisasi dan mengembangkan metodologi dalam bidang ini.
PCAF beroperasi sebagai kemitraan yang dipimpin oleh industri yang dipandu oleh Komite Pengarah yang terdiri dari ABN AMRO, Amalgamated Bank, ASN Bank, Global Alliance for Banking on Values, Morgan Stanley, NMB Bank, Triodos Bank, dan perwakilan Net-Zero Asset Owner Alliance yang dibentuk oleh Perserikatan Bangsa-Bangsa. Saat ini, PCAF menerima partisipasi dari lebih dari 340 Lembaga Keuangan, dan aset senilai $85 Triliun yang menggarisbawahi pengaruh dan relevansinya yang terus berkembang.
Penerimaan dan Pengaruh PCAF Secara Global
Sejak awal, Standar ini telah menarik perhatian dan adopsi yang substansial secara global. Hingga November 2022, lebih dari 340 Lembaga Keuangan dari lebih dari 45 negara telah berkomitmen untuk mengukur dan mengungkapkan emisi yang terkait dengan aktivitas keuangan mereka. Penerimaan yang semakin meningkat terhadap metodologi PCAF ini telah menyebabkan regulator keuangan dan pemangku kepentingan lainnya mempertimbangkan PCAF sebagai standar de facto untuk akuntansi dan pengungkapan dampak iklim dari portofolio.
PCAF dan Standar Akuntansi dan Pelaporan GRK Global
Menanggapi permintaan industri akan pendekatan universal dan terstandarisasi untuk mengukur dan melaporkan emisi gas rumah kaca (GRK) yang terkait dengan aktivitas keuangan, PCAF memperkenalkan Standar Akuntansi dan Pelaporan GRK Global untuk Industri Keuangan, yang dikenal sebagai “ Standar ”, pada November 2020. Dikembangkan oleh tim global yang beragam dari lembaga keuangan untuk lembaga keuangan, Standar ini menggabungkan wawasan industri yang mendalam dengan ketelitian Protokol GRK, yang diakui sebagai penyedia standar akuntansi GRK yang paling banyak digunakan di dunia.
Standar ini menawarkan panduan metodologis yang komprehensif untuk mengukur dan mengungkapkan emisi GRK yang terkait dengan enam kelas aset: ekuitas terdaftar dan obligasi perusahaan, pinjaman bisnis dan ekuitas tidak terdaftar, pembiayaan proyek, real estat komersial, hipotek, dan pinjaman kendaraan bermotor. Pengenalannya telah memulai transformasi signifikan dalam cara lembaga keuangan menilai dampak iklim mereka.
PCAF dan Gugus Tugas Pengungkapan Keuangan Terkait Iklim (TCFD) dan IFRS
Gugus Tugas Pengungkapan Keuangan Terkait Iklim (TCFD) telah mendukung metodologi PCAF untuk mengukur emisi GRK yang terkait dengan aktivitas keuangan. Dalam Panduan yang Diusulkan tentang Metrik, Target, dan Rencana Transisi Terkait Iklim, TCFD merekomendasikan Lembaga Keuangan untuk menggunakan metodologi PCAF. Dengan diberlakukannya TCFD secara wajib di beberapa negara bersamaan dengan IFRS S2, Lembaga Keuangan dapat mengandalkan PCAF untuk pendekatan yang selaras dan kuat guna mengukur dan melaporkan emisi ini.
Siap untuk perubahan di organisasi Anda?
Memahami Standar PCAF: Tinjauan Lebih Dekat
Standar Akuntansi & Pelaporan GRK Global BAGIAN A dari PCAF menawarkan metodologi terperinci untuk menghitung emisi yang didanai dalam Lembaga Keuangan. Gambar di bawah ini dari standar tersebut memberikan panduan tentang pemilihan pendekatan yang tepat untuk menghitung emisi yang didanai, memastikan bahwa Lembaga Keuangan dapat menyesuaikan metodologi pengukuran mereka agar sesuai dengan kebutuhan dan portofolio spesifik mereka.
Lebih jauh, standar tersebut menguraikan metodologi yang komprehensif untuk setiap pendekatan dalam menghitung emisi, disertai dengan persyaratan pelaporan yang jelas. Kejelasan ini memberdayakan Lembaga Keuangan untuk menilai secara akurat dan melaporkan dampak iklim mereka secara transparan, sehingga mendorong akuntabilitas yang lebih besar dalam industri. Selanjutnya, Pendekatan Umum untuk Menghitung Emisi yang Didanai menggunakan Standar PCAF menggunakan rumus berikut untuk menghitung emisi yang didanai, yang terdiri dari dua komponen utama:
- Emisi Perusahaan Investasi: Awalnya, perhitungan melibatkan estimasi emisi perusahaan yang diinvestasikan. Hal ini dapat dicapai dengan menggunakan estimasi standar berbasis sektor atau mengandalkan data yang dilaporkan dari perusahaan yang diinvestasikan. Tingkat akurasi estimasi ini diungkapkan secara transparan melalui penggunaan skor PCAF.
- Atribusi kepada Investor atau Pemberi Pinjaman: Bagian kedua dari perhitungan menentukan bagian proporsional emisi yang dapat diatribusikan kepada investor atau pemberi pinjaman. Hal ini dilakukan dengan menggunakan faktor atribusi, yang mengukur seberapa besar perusahaan yang diinvestasikan, dan akibatnya emisinya, telah dibiayai oleh investor atau pemberi pinjaman.
Pengukuran emisi yang didanai telah berkembang menjadi komponen penting dari upaya lembaga keuangan untuk mengatasi dampak lingkungannya. Standar PCAF telah muncul sebagai metodologi perintis dan diterima secara global untuk mengukur dan mengungkapkan emisi ini. Karena regulator, investor, dan pemangku kepentingan semakin menekankan transparansi dan akuntabilitas dalam pelaporan iklim, pengaruh PCAF dan Standarnya terus tumbuh, menawarkan kerangka kerja yang kuat bagi Lembaga Keuangan untuk menavigasi kompleksitas emisi yang didanai dan komitmen ESG mereka yang lebih luas.
Bagaimana Renoir Dapat Memfasilitasi
Renoir, sebagai mitra tepercaya dalam perjalanan Lingkungan, Sosial, dan Tata Kelola ( ESG ), menghadirkan keahlian khusus dan pengalaman luas di sektor keuangan untuk mendukung lembaga keuangan. Layanan yang ditawarkan oleh Renoir meliputi:
- Panduan Strategis dan Operasional: Memanfaatkan keahlian lintas fungsi untuk memberikan panduan strategis dan operasional, berbagi pengetahuan mendalam tentang detail yang lebih baik dalam ESG dan dekarbonisasi Lembaga keuangan dan portofolionya.
- Keahlian Global: Memberikan panduan dan representasi di seluruh portofolio global, rantai pasokan, dan industri, memanfaatkan kekayaan keahlian multinasional.
- Penilaian Risiko dan Peluang: Melakukan penilaian menyeluruh terhadap potensi risiko dan peluang yang berasal dari emisi yang dibiayai dan aspek terkait ESG lainnya, membantu lembaga keuangan dalam pengambilan keputusan yang tepat.
- Pemodelan Emisi Portofolio: Mengembangkan strategi pengelolaan emisi yang dibiayai untuk Lembaga Keuangan yang selaras dengan target iklim dan pengurangan emisi sambil menyeimbangkan proyeksi pertumbuhan dan tujuan risiko, terkait dengan tingkat dekarbonisasi global di masa mendatang.
- Uji Tuntas Emisi: Mengembangkan kerangka kerja dan melakukan uji tuntas untuk transaksi utama dan produk pinjaman, memastikan keselarasan dengan harapan pemangku kepentingan material dan standar yang berlaku.
- Pelaporan Emisi: Membantu kepatuhan, penilaian materialitas, dan komunikasi strategis yang memungkinkan Lembaga Keuangan menyampaikan komitmen mereka terhadap emisi yang dibiayai dan kemajuan target pengurangan mereka.
- Peningkatan Kapasitas dan Pelatihan: Menawarkan pengembangan kapasitas dan pelatihan di semua tingkat organisasi, yang mencakup berbagai aspek ESG termasuk emisi yang didanai dan dampaknya yang luas.
Imad Alfadel adalah Managing Partner ESG Practice di Renoir Consulting. Dengan pengalaman lebih dari dua dekade di sektor keuangan dan konsultasi, Imad telah mendukung perusahaan dalam meningkatkan kinerja ESG mereka. Melalui pendekatan langsung di Renoir, ia mendukung klien dalam mewujudkan ambisi ESG mereka dan mengubahnya menjadi hasil yang nyata.
Jagpreet Walia adalah Partner ESG di Renoir Consulting. Sebagai ahli teknologi-strategis, ia berpengalaman bekerja dengan klien di pasar negara berkembang dan maju, memimpin program keberlanjutan, keuangan hijau, adaptasi, risiko iklim, dan dekarbonisasi di sektor publik dan swasta. Keahliannya dalam memberdayakan bisnis untuk berkembang melalui kolaborasi dan inovasi membantu dalam memberikan hasil yang berdampak dan berkelanjutan.
Berkolaborasi dengan Renoir untuk menerapkan standar keberlanjutan dan mendorong perubahan positif.
